首先，先按照正确的应付账款金额销记应付账款应付货款科目。其次，对多付出的几分钱先计入其它应收账款科目。最后，会计分录为，借记应付账款，应付货款，某某单位，贷记银行存款科目、贷记增值税，进项税。
客户支付我公司货款时：借：银行存款，贷：应收账款。比如说客户打入我公司10万，而实际发生交易是8万，借：银行存款10万，贷：应收账款10万。开票时：借：应收账款8万，贷：主营业务收入8万。
付款付多了退回来的会计分录怎么做？当我们和别的企业进行合作时，支付相应款项付多了的情况下，款项则会被退回，退回的款项应进行相关的入账处理。
1、最佳处理是：IC的采购的数量增加，单价降低了。例如：原来采购的IC数量是100张，每张20元，共计2000元；供应商多给了20张，没有收钱。
2、借：材料采购-应交税费--应交增值税(进项)贷：银行存款 借：库存材料 贷：材料采购-材料成本差异 购买材料时，运输过程中发生的合理损耗计入采购材料成本。
3、存货采购过程中的合理损耗是否计入存货成本，主要是看企业的性质，如果是一般工业企业购入存货，则运输途中的合理损耗部分要计入存货的实际采购成本，根据企业存货的具体核算方法不同，会计分录也不同。
4、多给的货需要根据金额大小来确定处理方式，如果给的货价不高，那么就默默收下，作为以后的损耗补充，不计入账。如果货价很高，那么最好告知供应商，毕竟可能长期合作的，诚信为本，作补充订单后，再按订单加补充订单入账。
5、货物合理损耗进入货物入账成本。借：原材料、库存商品等，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款、银行存款等，所谓合理损耗即正常损耗，指标的物正常磨损、挥发、氧化。
1、如果赠品与采购的是同一种商品，那可以将赠品与采购商品一样作为库存商品处理，重新计算价格，新单价＝采购金额÷（采购数量+赠品数量），如果不是同一种商品，可按其公允价值冲减当期管理费用或是作为捐赠利得处理。
2、执行《企业会计准则》的，在收到材料时，借记原材料等，贷记营业外收入--接受捐赠利得。
3、如果属于折扣，应该有同材料正常采购入库，则按价款总额除以数量计算单价入原材料账。
4、收到时入库做库存商品，贷记营业外收入，销售时跟自己的商品销售一样确认收入。
5、仓库账有了，仍然需要做明细账，因为做存货清查，即会计账与仓库账进行核对。如果属于账实不符，也就是材料账与实际库存不符，先调整材料账。
6、我认为，如果是供应商单独赠送给你的商品，你可以这么处理，按照同等商品的价格计入成本。营业外收入，只是涉及所得税，所以没有关系的。
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